Материалы, работы и налоги: как ремонтно-отделочной компании законно разделить бизнес без риска дробления

• Участники схемы взаимозависимы (общие учредители, руководители, IP-адреса).
• Деятельность каждого лица не имеет самостоятельной деловой цели.
• Ценообразование между «частями» существенно отклоняется от рыночного.
• Функции и ресурсы (персонал, склады, оборудование) полностью совмещены.

«Налоговая смотрит не столько на количество юрлиц, сколько на экономический смысл разделения. Если компания закупает материалы через отдельное ООО, но при этом реально управляет запасами и несёт риски — это бизнес. Если же функция закупки существует только на бумаге — это дробление»

1. Единый сайт и контакты. Когда все юрлица используют один номер телефона, один сайт и одну почту — это серьёзный риск. Материальное юрлицо должно иметь собственную витрину, складские остатки и менеджера по закупкам.
2. Пересекающийся персонал. Если бригадир ремонтной компании одновременно числится кладовщиком на складе материалов — налоговая увидит взаимозависимость.
3. Цены поставок ниже рыночных. Частая ошибка: юрлицо-поставщик продаёт материалы ремонтному юрлицу по себестоимости. Инспекторы сравнивают с ценами аналогичных товаров на рынке Москвы.
4. Общий расчётный счёт или адрес массовой регистрации. Даже если юридические адреса разные, но фактическое управление ведётся из одного помещения — это минус.
5. Отсутствие реальной экономической самостоятельности. Например, поставщик не имеет собственных транспортных средств, складов или сотрудников, а все заказы обрабатывает офис ремонтной компании.

• Обоснование закупочного юрлица. Создаётся отдельная компания, которая специализируется на оптовых закупках отделочных материалов, управлении складскими запасами и логистике. Она имеет собственный сайт, прайс-листы, договоры с поставщиками. Ремонтная компания закупает у неё товары по рыночной наценке (например, 15–20%).
• Раздельный учёт персонала. У каждого юрлица свой штат: коммерческий директор, кладовщики, водители — у поставщика; прорабы, дизайнеры, монтажники — у ремонтной компании. Допустим аутсорсинг бухгалтерии, но с чёткими договорами.
• Разные системы налогообложения. Например, поставщик материалов может работать на УСН «Доходы минус расходы» (с учётом затрат на закупку), а ремонтная компания — на патенте или УСН 6% (если объём выручки позволяет). Важно, чтобы разделение было экономически обосновано: поставщик получает выгоду от оптовых скидок, а ремонтник — от фиксированной цены на материалы.
• Заключение портфельных договоров. Закупочное юрлицо заключает долгосрочные контракты с крупными производителями (плитка, сантехника, краски) на эксклюзивных условиях — это становится его бизнесом, а не просто «подсобкой» для ремонтной компании.
• Реальные складские и логистические операции. Склад арендуется отдельно, ведётся складской учёт с помощью WMS-системы, формируются товарные отчёты. Это не только снижает налоговые риски, но и улучшает сервис — быстрая доставка на объекты.

• несёт собственные коммерческие риски (порча товара, неликвид, возвраты);
• имеет свой круг клиентов (поставщик может работать не только с ремонтной компанией, но и с другими подрядчиками);
• самостоятельно определяет цены и условия поставок.

1. Создание «бумажного» поставщика. Юрлицо зарегистрировано, но у него нет ни склада, ни транспорта, ни сотрудников. Инспекторы при выездной проверке сразу видят, что функции закупки реально выполняет ремонтная компания.
2. Переток денег без рыночных условий. Беспроцентные займы, авансы без договоров, оплата за третьих лиц — всё это квалифицируется как вывод средств и дробление.
3. Использование единого IP-адреса для банк-клиента. Если бухгалтер входит в онлайн-банк разных юрлиц с одного компьютера — банк и налоговая это видят. Нужны разные IP или использование VPN/серверов.
4. Отсутствие раздельного учёта по движению материалов. Если при инвентаризации не видно, какой именно компании принадлежит товар на складе, — это общая собственность, а значит, единый бизнес.
5. Нарушение лимитов УСН. Часто дробление выявляют, когда лимит по доходам (265,8 млн руб. в 2025 году) превышен, и компания пытается «уместить» выручку в лимит за счёт разделения. Важно не превышать лимиты на каждое юрлицо, иначе схема рушится.

• Установить наценку на материалы в размере не менее 10% от себестоимости (лучше 15–20%).
• Оформить прайс-лист и утвердить внутренним документом.
• Заключить договор поставки с фиксированными сроками и ответственностью за нарушение.
• Периодически сравнивать свои цены с рыночными — при отклонении более чем на 30% налоговая может переквалифицировать сделку.
• Избегать возвратов и «зачетов» без реального движения товара.